При оплате обучения (своего или своих близких) вы имеете право на возврат подоходного налога в случае если:
- Вы работаете официально и получаете доход, облагаемый по ставке 13%
- Вы тратили собственные деньги на оплату лечения (своего ребенка, подопечного, брата, сестры)
- Образовательное учреждение имеет лицензию или другой документ, подтверждающий статус учебного заведения (ст. 219 НК РФ; п. 4 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»)
Учреждения, относящиеся к образовательным
1) дошкольные;
2) общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
3) учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;
4) учреждения дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости);
5) специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья;
6) учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
7) учреждения дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
8) другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс
Cоциальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение:
1) в ВУЗе (за свое обучения форма не имеет значения: очная, заочная, вечерняя, экстернат, дневная форма обучения, второе высшее образование, дистанционное, аспирантура; а оплата за обучение своих детей только дневная форма обучения),
2) на курсах повышения квалификации,
3) на курсах иностранных языков и курсах вождения,
4) в детских садах и средних, спортивных, музыкальных школах;
5) в зарубежных учреждениях,
6) и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензии.
Обратите внимание на то, что Ваш ребенок (подопечный, брат, сестра) должен учиться на дневном отделении и возраст ребенка (подопечного, брата, сестры) должен быть до 24 лет.
Применить вычет можно в тех периодах, в которых фактически производилась оплата, поскольку только наличие фактических расходов является основанием для предоставления вычета. Более того, вычет может быть предоставлен и за те годы, в которых обучение еще не проводилось, при том что оплата за обучение осуществлена
Если вычет полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.