При покупке недвижимости вы имеете право на возврат подоходного налога в случае, если:
- Вы работаете официально и получаете доход, облагаемый по ставке 13%
- Вы потратили свои собственные деньги на покупку недвижимости на вторичном рынке жилья (чаще всего это покупка у физического лица) или инвестировали в новое строительство (покупка у застройщика) на территории Российской Федерации
- Вы взяли в банке ипотечный целевой кредит на приобретение недвижимости у российских организаций или индивидуальных предпринимателей (ИП)
- У Вас есть правоустанавливающие документы на квартиру/комнату:
при покупве у застройщика – акт приемки-передачи
при покупке у физического лица – свидетельство о праве собственности
- Все документы на недвижимость имеются на руках и оформлены на Вас, как на налогоплательщика.
Вычет при приобретении (строительстве) недвижимости предоставляется:
- по расходам на новое строительство (приобретение) жилья на территории РФ
- по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованы на новое строительство (приобретение) жилья на территории РФ
- при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Перечень объектов, по приобретению которых может быть заявлен имущественный налоговый вычет, закрытый. Это жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них.
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.
Для расходов на приобретение (строительство) жилья вычет не может быть более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам)
Налогоплательщик не вправе воспользоваться вычетом в случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов
- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимые:
- одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению
- физические лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, попечителя и опекаемого в соответствии с семейным законодательством РФ
Если вычет использован не полностью
Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.
Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация 3-НДФЛ.
Указанный порядок применяется и к использованию остатка имущественного вычета в течение последующих налоговых периодов. Право использовать остаток вычета не прекращается, даже если впоследствии вы не будете собственником жилья.