Новости

Подписаться на RSS

Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.



В бумажном виде

    • налогоплательщиком лично
    • по почте с описью вложения

При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    • уполномоченным представителем налогоплательщика (по доверенности)

Законными представителями физического лица являются лица, выступающие в качестве его законного представителя в соответствии с нормами гражданского и семейного зако­нодательства (родители, усыновители, опекуны, попечители).

Уполномоченным представителем физического лица может быть другое юридическое или физическое лицо, полномочия которого должны быть подтверждены нотариально удостове­ренной доверенностью или доверенностью, приравненной к таковой в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации


В электронном виде

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (Оператор ЭДО).

В настоящее время существует более 150 Операторов ЭДО, обеспечивающих обмен открытой и конфиденциальной информацией по ТКС в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками.

В целях выбора оптимальной схемы электронного взаимодействия для налогоплательщиков на сайте ФНС России и на информационных стендах в инспекциях размещаются перечни и контактные реквизиты Операторов ЭДО, осуществляющих деятельность на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Кроме того, в рамках реализуемого Федеральной налоговой службой пилотного проекта по эксплуатации программного обеспечения налогоплательщикам предоставлена возможность представления налоговых деклараций в налоговые органы с использованием электронной подписи налогоплательщика через сайт ФНС России.

Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи Вы можете получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Министерстве связи и массовых коммуникациях Российской Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров».

Дополнительная информация о сервисе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» размещена в разделе «Электронные сервисы».


Основания для отказа в приеме налоговой декларации

Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:

  1. отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;

  2. отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;

  3. представление декларации в налоговый орган, в компе­тенцию которого не входит её принятие (например, по­дача декларации в налоговую инспекцию не по месту по­становки на учёт налогоплательщика);

  4. представление декларации не по установленной форме;

  5. отсутствие в соответствующих полях декларации фами­лии, имени, отчества физического лица.

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.


В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.


Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик можетв любое время в течение года.


Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.


Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК).


Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

При заполнении декларации от руки заполнение полей формы осуществляется заглавными печатными символами, а, в случае отсутствия какого-либо показателя, в ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

Декларацию о доходах за год по форме 3-НДФЛ ОБЯЗАНЫ предоставить следующие категории налогоплательщиков:

1. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, применяющие ОСНО по доходам от предпринимательской деятельности;

2. Лица, занимающиеся частной практикой, в т. ч. частные НОТАРИУСЫ и АДВОКАТЫ, учредившие адвокатские кабинеты;

3. ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА, получившие доходы:

от РЕАЛИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА, НЕЗАВИСИМО ОТ СУММЫ полученного дохода (квартиры, комнаты, дома, земельные участки, гаражи, машины, лодки, яхты, самолеты, антиквариат, золото и т.п.);

от АРЕНДЫ ИМУЩЕСТВА (комнат, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), сдаваемых внаем физическим лицам;

за УСЛУГИ репетиторов, гувернанток, домработниц, горничных, поваров, садовников, личных водителей и т.п., если физические лица, которые выплачивали доходы, не являлись индивидуальными предпринимателями;

от источников за пределами России, имеющие постоянное местожительство в РФ (иностранные граждане, лица без гражданства, граждане РФ);

в виде ВЫИГРЫШЕЙ в лотерею;

от РЕАЛИЗАЦИИ ДОЛИ (её части) в уставном капитале организации;

от ПЕРЕУСТУПКИ ПРАВ требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством);

в виде ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

в денежной и натуральной формах В ПОРЯДКЕ ДАРЕНИЯ, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками;

физические лица, у которых при получении дохода НЕ БЫЛ УДЕРЖАН НАЛОГ.

Имущественный вычет при покупке жилья

Имущественный налоговый вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.


Налогоплательщики, получающие доходы, в отношении которых установлены иные налоговые ставки (9%, 15%, 30% и 35%), право на данный вычет не имеют. Не имеют права на вычет так же физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие специальные налоговые режимы.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Налогоплательщики имеют право на получение имущественных налоговых вычетовв сумме фактически произведенных ими расходов:

  • на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Размер вычета с 1 января 2008 года ограничен суммой 2.000.000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по указанным выше займам (кредитам). По правоотношениям, возникшим до 01.01.2003 – 600 тыс. руб., с 01.01.2003 до 01.01.2008 – 1 млн. руб.


Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.


Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик должен заполнить декларацию по форме3-НДФЛ.

Для оказания помощи в подготовке декларации 3-НДФЛ нашими специалистами, необходимы от Вас следующие документы:

  1. Паспортные данные и адрес регистрации;
  2. ИНН (если есть);
  3. Справка (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период (год);
  4. Договор приобретения квартиры (комнаты) – при приобретении квартиры(комнаты) на вторичном рынке;
    Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования – при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (договору уступки права требования);
    Договор приобретения земельного участка с жилым домом – при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
  5. Документ, подтверждающий передачу квартиру застройщиком участнику долевого строительства (акт приемки-передачи) - при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (договору уступки права требования);
  6. Документы подтверждающие понесенные расходы оплату (платежные поручения, расписки, чеки, накладные, банковские выписки и т.п.);
  7. Документы подтверждающие право собственности на квартиру (комнату) - Свидетельство о государственной регистрации права, при приобретении квартиры(комнаты) на вторичном рынке;
    Документы подтверждающие право собственности на жилой дом и земельный участок - Свидетельства о государственной регистрации права, при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
  8. Кредитный договор или договор целевого займа (при приобретении жилья по ипотеке);
  9. Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (займу): справка из банка - при приобретении жилья по ипотеке.

Заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, ее нужно сдать вместе со всеми необходимыми документами по месту жительства (регистрации) в налоговую инспекцию по окончании года, в котором осуществлены расходы на покупку жилья.

В течение трех месяцев документы будут рассматриваться налоговым органом. При подтверждении суммы вычета налоговым органом, денежные средства поступят на ваш счет в течение месяца.

Граждане желающие воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, имеют право подать декларацию (3-НДФЛ) в любое удобное для них время.

Если у Вас возникли трудности и вопросы, позвоните нашим опытным консультантам – они с удовольствием помогут ВАМ.

Стоимость подготовки декларации при покупке квартиры 2000 рублей.


По всем вопросам обращайтесь по тел: (495) 540-52-85


Статья взята с сайта nalogi-pravo.ru



Налоговая декларация 3-НДФЛ - официальный документ физического лица (налогоплательщика) содержащий в себе информацию о полученных доходах подлежащих налогообложению в Российской Федерации за определенный период времени, и возможных льготах и вычетах по данному налогу, подаваемый в налоговую инспекцию по месту жительства.


Подавать декларацию обязаны:

  1. Физические лица:
    • получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
    • получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
    • получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);
    • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
    • получившие доходы от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале и т.п.;
    • получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;
    • получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
    • получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.
  2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
  3. Индивидуальные предприниматели.

Помимо этого, декларацию о доходах могут подавать физические лица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (получение социального и имущественного налоговых вычетов).


Порядок подачи декларации 3-НДФЛ

Заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, ее нужно сдать вместе со всеми необходимыми документами по месту жительства (регистрации) в налоговую инспекцию.

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Это, в частности, форма2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которую вам по требованию обязан выдать ваш работодатель и любой другой источник дохода - организация.

В соответствии со ст. 80 Налогового кодекса РФдекларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
  • передана в электронном виде.

Декларирование доходов в обязательном порядке осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подача 3-НДФЛ в добровольном порядке для получения социальных вычетов и имущественного налогового вычета при покупке жилья осуществляется в любое время в течение года.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1.000 руб.

Если у Вас возникли трудности и вопросы при самостоятельном заполнении декларации, позвоните нашим опытным консультантам – они с удовольствием помогут и ответят на все Ваши вопросы.

По всем вопросам обращайтесь по тел: (495) 540-52-85

Cтатья взята с сайта http://www.nalogi-pravo.ru/index.php


Социальный налоговый вычет по расходам на обучение


Социальный налоговый вычет по расходам на обучениепредоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная).

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).


Порядок получения вычета


Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1 Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2 Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3 Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

  • при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
  • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

4 Подготавливаем копии платёжных документов:

  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5 При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6* Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.


*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.

Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы ст. 220.1 НК РФ.