НОВОСТИ

3.2.3.1. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Порядок предоставления имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества установлен пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Доход, полученный при продаже имущества, может быть уменьшен на сумму так называемого имущественного вычета. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет.

_____________________________________________________________

Обратите внимание: при получении доходов от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, такой налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ в отношении полученных доходов. Срок представления декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

За несвоевременное представление декларации предусмотрена ответственность – штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1 000 руб.

_____________________________________________________________

При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется, поскольку доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению. Декларировать их также не нужно.

Законодательством установлены пределы имущественного налогового вычета:

- при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе – вычет предоставляется в сумме, не превышающей 1 000 000 руб.;

- при продаже иного имущества (например, автомобилей, нежилых помещений, гаражей) – размер вычета не должен превышать 250 000 руб.

По желанию налогоплательщика вместо использования имущественного налогового вычета можно сумму полученных доходов уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества.

Отметим, что вычет можно только заменить, то есть одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму произведенных расходов в отношении одного объекта нельзя. Поэтому при заявлении вычета налогоплательщику следует оценить, что для него более выгодно.

Для наглядности можно привести следующий пример.

ПРИМЕР: В 2012 году Иванов И.И. продал за 3 000 000 руб. квартиру, купленную в 2010 году за 2 500 000 руб.

Поскольку проданная квартира находилась в собственности Иванова И.И. менее 3-х лет, в отношении полученных от ее продажи доходов он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2012 год.

При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Иванова И.И. составит 2 000 000 руб. (т.е. 3 000 000 руб. – 1 000 000 руб.), и сумма налога к уплате в бюджет будет равна 260 000 руб.

Если же Иванов И.И. заявит в декларации не имущественный налоговый вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 руб. (т.е. 3 000 000 руб. – 2 500 000 руб.), и сумма налога к уплате в бюджет будет равна 65 000 руб.

При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. Если же имущество находилось в общей совместной собственности, размер такого вычета распределяется между сособственниками по договоренности.

Как имущественный налоговый вычет, так и вычет в сумме документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику на основании налоговой декларации по НДФЛ, подаваемой в налоговый орган по окончании календарного года.

В случае заявления права на вычет в размере документально подтвержденных расходов к декларации необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесенные расходы, связанные с приобретением реализуемого имущества. Такими документами могут являться копии квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарных и кассовых чеков; расписок продавца в получении денежных средств и т.д.

Кроме того, к налоговой декларации прикладываются копии документов, подтверждающих как факт приобретения отчуждаемого имущества, так и его продажу, например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

Для удобства заполнения декларации советуем использовать специальную компьютерную программу, которую можно бесплатно скачать с интернет-сайта Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).

С пошаговым алгоритмом действий налогоплательщиков для получения имущественных налоговых вычетов при продаже имущества Вы можете ознакомиться на Схеме 3.

3.2.3.2. Имущественный налоговый вычет при приобретении имущества

Порядок предоставления имущественного налогового вычета по расходам на приобретение имущества установлен пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Этот вычет включает в себя три составляющие и предоставляется:

1) по расходам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков под жилье;

2) по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). При этом займы (кредиты) должны быть получены от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство или приобретение жилья или земельных участков;

3) по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков. Такие кредиты должны быть предоставлены банками, находящимися на территории РФ.

Имущественный вычет можно получить при приобретении (строительстве) жилого дома, квартиры, комнаты или долей (доли) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или долей (доли) в них.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако его размер не может превышать 2 000 000 руб. без учета суммы уплаченных процентов.

Немаловажным является тот факт, что не все расходы, связанные со строительством или приобретением жилья, включаются в состав имущественного вычета. Расходы, которые учитываются в сумме вычета, содержатся в таблице:

Состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета

При новом строительстве
либо приобретении жилого дома
или доли (долей) в нем

При приобретении квартиры, комнаты
или доли (долей) в них

Расходы на разработку
проектно-сметной документации

Расходы на приобретение квартиры,
комнаты, доли (долей) в них или прав
на квартиру, комнату в строящемся
доме

Расходы на приобретение строительных
и отделочных материалов

Расходы на приобретение отделочных
материалов

Расходы на приобретение жилого дома,
в том числе не оконченного
строительством

Расходы, связанные с работами или
услугами по строительству (достройке
дома, не оконченного строительством)
и отделке

Расходы на работы, связанные с
отделкой квартиры, комнаты, доли
(долей) в них, а также расходы на
разработку проектно-сметной
документации на проведение
отделочных работ

Расходы на подключение к сетям
электро-, водо- и газоснабжения и
канализации или создание автономных
источников электро-, водо- и
газоснабжения и канализации

Расходы, не отнесенные к указанным, в состав имущественного вычета не принимаются. Так, не учитываются расходы на покупку сантехники, на оформление сделок и т.д.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно только в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.

Для получения вычета не обязательно, чтобы расходы на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков были осуществлены в денежной форме. Они могут быть произведены и в натуральной форме. В частности, в оплату жилья или земельного участка может быть передано иное имущество. Соответственно, вычет можно получить и в случае мены жилой недвижимости.

Налогоплательщик не вправе воспользоваться вычетом в случаях:

- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

В соответствии со ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются, в частности, физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Если имущество приобретено в общую совместную собственность, размер вычета также распределяется, но уже в согласованных собственниками размерах на основании их письменного заявления.

Рассматриваемый налоговый вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз, то есть повторное его предоставление не допускается. А потому при приобретении, например, нескольких объектов недвижимости, имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику только по одному из них по выбору.

Имущественный налоговый вычет можно получить начиная с того года, в котором возникло на него право.

Право на вычет возникает в том году, когда одновременно выполнены следующие условия:

- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение (строительство) жилья;

- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме: акт о передаче такого жилья либо решение суда о признании права собственности на жилье).

Например, Д.Л. Петров в 2011 г. заключил договор купли-продажи на приобретение квартиры и произвел оплату продавцу. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил в 2012 г. Следовательно, право на получение имущественного налогового вычета у Д.Л. Петров возникает с 2012 г.

В целях упорядочения порядка предоставления физическим лицам наиболее востребованных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе имущественных, Федеральной налоговой службой стандартизированы перечни документов, необходимые и достаточные для получения таких вычетов. Эти перечни позволяют выяснить, какие документы в зависимости от различных оснований приобретения жилья необходимы для получения налогового вычета.

Данные перечни размещены на стендах во всех налоговых органах России, а также на интернет-сайте ФНС России в разделе «Физическим лицам», рубрика «Материалы и документы» (http://www.nalog.ru/fl/docs/4003497/).

Существуют два способа получения имущественного налогового вычета:

способ первый - в любом году, следующем за тем годом, в котором у налогоплательщика возникло право на получение налогового вычета, он представляет в налоговый орган по месту своего учета (месту прописки) налоговую декларацию по НДФЛ с приложением копий документов, подтверждающих фактически произведенные расходы.

Для удобства заполнения декларации советуем использовать специальную компьютерную программу, которую можно бесплатно скачать с интернет-сайта Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).

После представления декларации и приложенных документов налоговым органом в срок не более 3-х месяцев проводится их камеральная налоговая проверка, по итогам которой налоговый орган принимает решение о подтверждении либо отказе в предоставлении налогового вычета.

В случае подтверждения права налогоплательщика на налоговый вычет ему необходимо представить в налоговый орган заявление на возврат налога на доходы физических лиц, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который будет осуществлен возврат налога. Такое заявление вы также вправе представить в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией, в которой заявлен соответствующий налоговый вычет.

Образец заявления на возврат налога можно увидеть на сайте ФНС России, раздел «Физическим лицам», подраздел «Налог на доходы физических лиц», рубрика «имущественный налоговый вычет при приобретении имущества» (http://www.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_vich/im_vich/priob_im/).

Возврат налога осуществляется в течение одного месяца с даты представления в налоговый орган такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (в случае представления заявления на возврат налога вместе с налоговой декларацией).

способ второй – в течение года, в котором у налогоплательщика возникло право на получение налогового вычета (либо в течение любого другого последующего года), он обращается в налоговый орган с письменным заявлением[1] о подтверждении его права на получение налогового вычета у работодателя (налогового агента) с приложением копий подтверждающих документов.

Право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок не более 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком соответствующего заявления. Форма такого подтверждения установлена приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@.

После получения от налогового органа подтверждения права на налоговый вычет налогоплательщик представляет его одному из своих работодателей (налоговых агентов) по выбору вместе с соответствующим заявлением.

При получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом, налоговый агент обязан предоставить своему работнику имущественный налоговый вычет путем неудержания с него до конца года соответствующей суммы налога на доходы физических лиц.

Если в течение года налоговый агент предоставил работнику налоговый вычет не в полном размере (либо такой сотрудник получил в этом году иные доходы, облагаемые по ставке 13 процентов), то по окончании года такое физическое лицо может обратиться в налоговый орган за получением неиспользованного остатка налогового вычета в порядке, описанном в способе первом.

С пошаговым алгоритмом действий налогоплательщиков для получения имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья Вы можете ознакомиться на Схеме 4.

[1] образец заявления можно увидеть на сайте ФНС России в разделе «Физическим лицам», подраздел «Налог на доходы физических лиц», рубрика «имущественные вычеты» (http://www.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_vich/im_vich/)

По российскому законодательству продажа движимого и недвижимого имущества облагается налогом. К недвижимому, помимо квартир, комнат, дачных домиков, относятся участки земли, находящиеся в собственности. Для официальной передачи прав на участок он должен быть поставлен на учет и на него должно быть оформлено соответствующее свидетельство.

Момент регистрации земельного участка имеет в дальнейшем значение для определения необходимости исчисления налога и подачи декларации по доходам от его продажи. Собственникам участков, которые владели ими дольше 3-х лет, можно спокойно продавать собственность за любую цену и не беспокоиться о налогах. Им ничего не придется платить в казну государства, и они ничем не обязаны налоговым органам, декларация в таких случаях не подается. Конечно, речь ни о каких налоговых вычетах здесь не идет.

Кто должен платить налог

Налоговый вычет при продаже участка полагается только тем, кто обязан исчислить налог. Эта обязанность возлагается на владельцев участков, если они находились в их собственности менее 3-х лет.

Вариантов использования имущественного вычета по налогу (13 %) всего 2:

• уменьшение налогооблагаемой базы, то есть вырученной суммы от продажи земельного участка, на размер понесенных расходов (они должны быть подтверждены документально);
• уменьшение базы по налогу на фактически полученный доход, но на сумму до 1 млн. руб.

Зачет расходов

Если собственник решает уменьшить налог за счет произведенных расходов, то ему следует хранить все документы для подтверждения своего права. Расходы должны носить обязательный характер, например, услуги юристов могут быть признаны налоговиками лишними и не приняты в расходы.

При этом вовсе не требуется денежная оплата трат. Допускается оплата расходов по приобретению участка и расходов, связанных с его реализацией, иным имуществом (квартирой, машиной и проч.), ценными бумаги и даже векселем, приобретенным по гражданско-правовому договору. Кредитные целевые средства также будут приняты в налоговый вычет при продаже участка, если они были получены именно на приобретение участка земли.

Используется налоговый вычет одновременно с исчислением налога НДФЛ. Декларация должна быть подана в период с 01 января по 30 апреля в году, следующем за годом реализации участка. Налог бывший владелец недвижимости уплачивает в эти же сроки.

Во избежание недоразумений с налоговыми органами и определения права на налоговые вычеты налогоплательщик может обратиться за помощью к специалистам.
Для получения первичной консультации звоните нам!

С 1 января 2014 года началась декларационная кампания 2014 года.

Подать декларацию по НДФЛ, чтобы получить имущественный или социальный налоговый вычет на образование (лечение) и вернуть налог можно в любое удобное для налогоплательщика время года.

Период, за который представляется такая декларация, ограничен трехлетним сроком со дня уплаты НДФЛ.

Таким образом, в 2014 году подать декларации с целью получения вычетов можно за 2011, 2012 и 2013 годы.

Внимание: Форма декларации 3-НДФЛ за 2013 год изменилась!!!

Декларацию обязаны представить:

- предприниматели без образования юридического лица;

- частные нотариусы и адвокаты;

- учредившие адвокатские кабинеты.

Также декларацию обязаны представить физические лица, получившие доходы:

- от реализации имущества нерезидентами РФ;

- от реализации имущества резидентами РФ по объектам, находившимся в собственности менее 3-х лет;

- от реализации имущественных прав, а также ценных бумаг, акций, и др., за исключением сделок, совершенных через брокеров, доверительных управляющих или иных лиц по договорам поручения, комиссии и иным подобным договорам;

- от других физических лиц договорам гражданско - правового характера;

- в виде выигрышей в лотерею;

- в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;

- если при получении дохода не был удержан налог;

- от источников за пределами РФ (для налоговых резидентов РФ).

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Зарегистрирован в Минюсте РФ 13 декабря 2011 г. Регистрационный N 22575

В соответствии с пунктом 7 статьи 80, статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 30, ст. 4593) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Утвердить формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

4. Установить, что по форме и формату, утвержденными настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2011 года.

5. Установить, что с вступлением в силу настоящего приказа утрачивает силу приказ Федеральной налоговой службы от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19383; "Российская газета", 2010, N 296).

Руководитель Федеральной налоговой службы М. Мишустин

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Некорректное заполнение отдельных реквизитов налоговой декларации, в частности, неверное указание кода ОКАТО/ОКТМО, отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода или представление налоговой декларации по форме, соответствующей по составу показателей утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом, не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации.

- предприниматели без образования юридического лица;

- частные нотариусы и адвокаты;

- учредившие адвокатские кабинеты.

Также декларацию обязаны представить физические лица, получившие доходы:

- от реализации имущества нерезидентами РФ;

- от реализации имущества резидентами РФ по объектам, находившимся в собственности менее 3-х лет;

- от реализации имущественных прав, а также ценных бумаг, акций, и др., за исключением сделок, совершенных через брокеров, доверительных управляющих или иных лиц по договорам поручения, комиссии и иным подобным договорам;

- от других физических лиц договорам гражданско - правового характера;

- в виде выигрышей в лотерею;

- в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;

- если при получении дохода не был удержан налог;

- от источников за пределами РФ (для налоговых резидентов РФ).

С 1 января 2014 года налоговый вычет после покупки жилья стал многоразовым: его можно получать даже при приобретении или строительстве нескольких объектов недвижимости или долей в нем. Максимальная сумма базы, с которой полагается вычет, при этом не изменилась: два миллиона рублей. Государство по‑прежнему готово вернуть 13% (ставка налога на доходы физических лиц, уплаченного вами) от суммы приобретенной недвижимости. То есть максимум с 2 миллионов вы можете претендовать на 260 тысяч рублей.

— Теперь имущественный налоговый вычет привязан не к объекту недвижимости, а к субъекту, то есть к человеку, собственнику, — прокомментировала АП начальник отдела по работе с налогоплательщиками управления ФНС России по Амурской области Татьяна Приезжих. — Получить имущественный вычет можно не один раз в жизни, как это было до 1 января 2014 года, а многократно, но в размере фактически произведенных расходов, предельная сумма которых — 2 миллиона рублей. Например, вы приобрели квартиру за 1 миллион 300 тысяч рублей. В последующем, покупая другую квартиру или комнату, вы сможете претендовать на остаток этого имущественного налогового вычета в размере 700 тысяч. И так, пока не исчерпаете лимит.

Сразу подчеркнем — законодательные новшества коснутся только тех, кто стал обладателем жилья с 1 января 2014 года. То есть если вы получили свидетельство о госрегистрации своих квадратов в декабре 2013 года, то на вас распространяется старый порядок: тогда имущественный налоговый вычет привязывался к объекту, поэтому вычет можно было получить один раз в жизни по одной квартире или доле в ней. Получить вычет не смогут и новоиспеченные собственники, которые в прошлом уже воспользовались этой возможностью — даже если не исчерпали сумму из‑за того, что это была дешевая комнатка.

Предполагается, что на руку новые правила будут жителям городов и сел с небольшим ценником на рынке недвижимости — тогда свое право на вычет можно растянуть на несколько сделок. Кроме того, в выигрыше от нововведений окажутся, например, супруги. При покупке квартиры в общую долевую или совместную собственность вычеты больше не распределяются между совладельцами — каждый из них может самостоятельно заявиться на компенсацию, и в целом ячейка общества вернет больше денег.

— Квартиры у нас дорогие, поэтому это очень удобно для семьи, — поясняет Татьяна Владимировна. — Муж с женой покупают квартиру, допустим, за 4,5 миллиона рублей. Каждый из них имеет право на вычет. Раньше они претендовали только на 2 миллиона, и все, а если у каждого в доле по половине площади, то каждый имел право получить вычет на миллион. Сейчас и муж, и жена одновременно могут заявить свое право на вычет в размере двух миллионов рублей. То есть если раньше они могли получить максимально 260 тысяч рублей, то сейчас на семью — 520 тысяч рублей.

Возможен вариант, что супруг получит вычет с двух миллионов рублей, а жена, например, — с 500 тысяч. Значит, у нее будет возможность в будущем при покупке нового дома использовать «хвост» в размере 1,5 миллиона.

Кроме того, с 1 января поправки закрепили право на налоговый вычет родителя (а также опекуна, усыновителя), приобретающего квартиру для несовершеннолетних детей, оформив ее в собственность последних. Даже если недвижимость куплена прямо накануне 18‑летия чада. Главное — чтобы необходимые документы были подписаны до совершеннолетия ребенка. В таком случае даже после исполнения ему 18 лет родителям будут возвращать подоходный налог. При этом отпрыск также сохраняет право на вычет в будущем при покупке своего
жилья.

Ипотечники — в проигравших

Без ложки дегтя не обошлось. Отныне имущественный налоговый вычет на погашение процентов по ипотечным кредитам ограничен суммой 3 миллиона рублей. Это коснется займов, взятых после 1 января 2014 года. До боя курантов никакого потолка не было. Сколько бы ни набежали проценты по целевому кредиту на покупку жилья, вы вправе были получать вычет хоть 10, хоть 30 лет. Допустим, ваш ежемесячный платеж 25 тысяч рублей, из них 15 тысяч — проценты. Итого за 12 месяцев натекает 180 тысяч. С них (а не с общей суммы) вам и возвращают 13 процентов, но и то только фактически удержанного подоходного налога, остаток переносится на следующий год. И так из года в год, пока не закончится ипотека. По новым правилам собственник исчерпает лимит в 3 миллиона рублей за 16,6 лет. Тогда как те, кто приобрел квартиру в прошлые годы (даже если не успел подать заявление на вычет), продолжат возвращать свои деньги и после этого срока. Вычет по процентам можно будет оформить в отношении только одного объекта. И обязательно по целевым кредитам, израсходованным на строительство, приобретение жилья и земельных участков.

2 способа получения налогового имущественного вычета есть у граждан

- работодатель какое‑то время не будет удерживать с зарплаты 13% НДФЛ

- либо налоговая вернет сумму НДФЛ, уплаченную за год и более

Оформление ипотеки и покупка квартиры – одна из самых важных и крупных трат в жизни любой семьи. Государство поощряет приобретение собственного жилья, предоставляя имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2014 году, но для того, чтобы получить вычет и уменьшить налог на доход физических лиц, необходимо правильно подать все документы.

Основные моменты по определению налогового вычета

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы на сумму понесенных расходов, право на вычет государство предоставляет в случае, если хочет стимулировать граждан к какому-либо виду полезной для всего общества деятельности. А покупка квартиры или дома несомненно относится к таковым.

В 2013 году в законодательстве произошли некоторые изменения, часть из них улучшают условия для покупателей недвижимости, часть – ухудшают для недвижимости, которая будет приобретена с 1 января 2014 года:

• максимальная сумма покупки для налогового вычета осталась прежней – 2 млн рублей. Но теперь налоговый вычет может получить каждый из покупателей недвижимости, он привязан не к объекту, как было раньше, а к конкретному налогоплательщику;
• возможно предоставление налогового вычета при приобретении двух и более объектов недвижимости, при этом какие расходы подавать для оформления вычета – решает налогоплательщик;
• вычет по процентам, уплаченным по договору кредитования, ограничен 3 млн рублей (раньше делался вычет на всю сумму уплаченных по ипотеке процентов). Поэтому если по договору о предоставлении в кредит 5 млн рублей переплата составит 4 млн рублей, то при определении учитываются только 2 млн рублей для суммы покупки (до 260 тыс. рублей) и 3 млн рублей для процентов (до 390 тыс. рублей);
• в новой редакции закона допускается возможность налогового вычета за несовершеннолетних детей для родителей – то есть, перенесения налогового вычета на лица, фактически понесшие расходы.

В остальном порядок исчисления налогового вычета остался тем же. Право на налоговый вычет не теряется через какое-то время после покупки, им можно воспользоваться в любой момент, но только один раз в жизни. Поэтому с оформлением документов на квартиру или дом в связи с необходимость получить вычет можно не торопиться (для социальных вычетов, напротив, действует правило о сроке давности произведенных расходов).

Единственное ограничение – вычет производится для дохода, который был получен в течение трех лет с момента, когда были понесены расходы. Если Вы уже получили вычет на часть максимальной суммы, то остальную можно получить при новой покупке недвижимости в любой момент.

Документы и порядок предоставления имущественного налогового вычета

Есть два варианта подачи документов для предоставления вычета:

• в следующем за годом, в котором была совершена покупка, году самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту регистрации и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и все необходимые документы по сделке. Налоговый инспектор рассматривает их в течение трех месяцев. В случае положительного решения Вы предоставляете реквизиты счета, куда будет возвращена сумма вычета;
• чуть меньше временных и организационных затрат потребует оформление вычета через работодателя. В этом случае подать документы можно сразу после совершения покупки. Необходимо предоставить в бухгалтерию все документы, подтверждающие ваше право на получение вычета. Но предварительно придется получить в налоговом органе уведомление о том, что работодатель должен предоставить вам вычет. Сумма налога на доходы физических лиц, который как налоговый агент выплачивает ваш работодатель, будет уменьшена на сумму предоставленного вычета. Иначе говоря, зарплата, которую вы получаете, временно увеличится.

Какую из двух возможностей использовать для получения вычета, решает налогоплательщик. Вычет на основную сумму, сумму покупки, можно получить сразу после совершения сделки, независимо от того, какая часть стоимости квартиры оплачена из собственных, а какая – из заемных средств. Вычет на проценты по договору ипотеки можно получить только после их уплаты.

Для того чтобы подтвердить свое право на налоговый вычет, необходимо предоставить документы:

• паспорт, ИНН налогоплательщика;
• справка по форме НДФЛ-2 о доходах налогоплательщика;
• документы, подтверждающие покупку и оплату (квитанции, договор купли-продаже);
• договор ипотеки;
• свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость;
• акт передачи объекта недвижимости.

Независимо от того, занимается ли оформлением вычета сам налогоплательщик или его работодатель, большую часть документов придется собрать именно налогоплательщику. Но сумма вычета делает все хлопоты по его получению оправданными.

Покупатели жилья по ипотеке, являющиеся налогоплательщиками, имеют право на получение имущественного налогового вычета. В реальной ситуации они вполне могут столкнуться с тем, что их желание, получить причитающийся им вычет, не реализуется только по той причине, что они не учли все требования Налогового кодекса. Что необходимо помнить при покупке жилья по ипотеке для получения налогового вычета?
1. Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет - это возможность не уплачивать налог на доходы физических лиц с определенной законодательством суммы. В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, которые приобрели квартиру (дом) или участвуют в его строительстве, имеют право на получение имущественного налогового вычета на сумму до миллиона рублей. То есть доходы в размере одного миллиона рублей не будут облагаться налогом, при этом период получения данного дохода не ограничен.